Ley CESOP, ¿debo reportar transacciones WISE?

Todo lo que necesitas saber sobre los reportes al IRS o a la Agencia Tributaria de tu país. En Circle Club estamos en contra de la desinformación.

¿Cómo me afecta la Ley CESOP?

Y tenemos buenas noticias. La LLC te protege de reportar tus transacciones a Europa porque es una empresa fiscalmente localizada en suelo americano y no en territorio europeo. Esa es la gran diferencia y que confunde fácilmente.

Cuando tú abres una LLC, esta LLC es abierta en Estados Unidos y por lo tanto se rige por las leyes de Estados Unidos. Revisando detenidamente el contrato de servicio de Wise, con fecha de última modificación el 16 de agosto de 2023, dice lo siguiente:

“… Welcome To Wise. This Customer Agreement is between you and Wise US Inc. (“Wise”, “we”, “us”, or “our” as applicable), concerning your use of (including any access to) the Services, as defined below and including the Website, App, API and other Wise Materials…”

“…Wise is a corporation incorporated in Delaware. In the United States, we are licensed as a money transmitter in the states listed here…“

“…The Services enable you to, in supported currencies, Transfer currencies, upload or receive money into your Borderless Account, hold balances in your Borderless Account, convert currency balances to balances in other supported currencies, withdraw funds held in your Borderless Account, and otherwise transmit funds to recipients…”

Básicamente estos tres párrafos indican que el contrato es entre la LLC y Wise US Inc. (Inc. es una sociedad anónima en Estados Unidos) e incorporada en el estado de Delaware. Wise ofrece los servicios en los estados en los que cuenta con las respectivas licencias y en los que no, lo hace a través de sus asociados. Así mismo, los servicios de Wise otorgados bajo el nombre de “Cuenta Borderless” (cuenta sin fronteras) incluyen la conversión de divisas, retiros y transferencia de fondos en las monedas aceptadas por la cuenta.

El IRS define como “US Person” a las siguientes entidades:

Un ciudadano o residente de EE. UU.

Una entidad creada u organizada bajo las leyes de Estados Unidos en la que se incluyen corporaciones, LLC, trust y otros.

Esto confirma dos hechos fundamentales en esta discusión:

Wise US Inc. es una corporación incorporada bajo las leyes de Estados Unidos, por lo tanto es una “US Person”.

Tu LLC, al encontrarse incorporada en Estados Unidos, también es una “US Person”.

Por lo tanto la operación entre Wise US Inc. y tu LLC es una actividad comercial entre dos “US Person”, y ambos están afectos a las leyes y territorialidad de Estados Unidos. Es decir, dos compañías afectas a la ley americana y no europea.

Este hecho, inmediatamente excluye a las autoridades de tu país en el control o reporte de las actividades bancarias de tu LLC porque toda “US Person” está protegida por el secreto bancario y afecta solo a las leyes tributarias y fiscales americanas, no europeas. Es decir, Estados Unidos no reporta a tu país los movimientos financieros de tu LLC.

Si Wise no estuviera autorizado por la autoridad federal a ofrecer su producto “Cuentas Borderless” (cuenta multidivisa), o este tipo de cuentas no fueran parte del servicio incluido en sus licencias de operación en Estados Unidos, Wise no podría ofrecerlas dentro del territorio americano o a clientes que territorialmente pertenezcan a Estados Unidos como lo es una LLC americana.

Pues realmente NO VA A PASAR NADA con tu LLC y la Ley CESOP. Básicamente por los temas de territorialidad y de velo corporativo que tienen las LLC en Estados Unidos. Recuerda que ya definimos lo que es una US Person, y tu LLC, al ser americana, primero es residente fiscal de EE. UU. y además está protegida por el secreto bancario a menos que un juez AMERICANO, no europeo, determine el fin del secreto bancario de tu LLC.

La Ley CESOP solo afecta a compañías europeas, con excepción de aquellas localizadas en Islas Canarias, Ceuta y Melilla.

Hemos leído detenidamente el cuerpo de la Ley CESOP, y efectivamente afecta a las transacciones bancarias europeas o si haces más de 25 transacciones trimestrales por pasarelas de pago, como Stripe y PayPal. Pero aquí volvemos a lo mismo. La Ley CESOP es una ley europea, no americana. Y tu LLC está en suelo americano, no europeo.

Entonces, vamos al hecho concreto. Tu LLC va a recibir más de 25 transacciones trimestrales realizadas por Stripe USA. Recordemos que la LLC debe ser dada de alta en Stripe USA, porque es una compañía americana operando en suelo americano y afecta a las leyes americanas y no europeas porque tu LLC no tiene existencia legal en Europa. Stripe EE. UU., aun cuando hayas hecho el setup para aceptar pagos en euros, va a convertir esos euros en dólares y los depositará en una cuenta dólar americana, incluido Wise. Recuerda que el número de ruta americana de Wise va a enviar ese dinero a la cuenta del banco asociado que Wise haya asignado para ti y que puede ser Evolve Bank o Community Federal Savings Bank, ambos bancos americanos, regidos por la ley americana, no europea.

Wise US Inc. no es un banco. Es una plataforma digital que revende los servicios de Evolve Bank o Community Federal Savings Bank.

Por lo tanto, estamos operando bajo ecosistema dólar entre entidades consideradas como US Person y afecta a las regulaciones americanas y no europeas. ¡Y ahí termina la historia! O como decimos en inglés: ¡PERIOD!, que significa ¡PUNTO FINAL!

Pensar que todos los bancos americanos deban reportar las transacciones de todas las compañías americanas por pagos que reciban de Europa a las autoridades europeas es, quizás, uno de los sinsentidos más grandes que hemos escuchado en el último tiempo. Es como decir que alguien compra 25 productos en 25 veces distintas en Zara US, y Zara US (como tiene capitales españoles aunque sea una compañía localizada territorialmente en EE. UU. y con residencia fiscal en Estados Unidos) deba reportar por Ley CESOP todas y cada una de las transacciones que ha recibido durante un año. ¿Te hace sentido esto? Pues a nosotros nada.

Ahora bien, vamos a suponer que efectivamente vas a recibir 25 transacciones trimestrales efectuadas por clientes tuyos a tu cuenta de Stripe Estados Unidos, por pagos hechos con tarjetas en euros. ¿Qué pasa? Nada. Como esa LLC no tiene existencia legal en Europa, no hay nada que reportar. Distinto es el caso si tú estás operando con tu cuenta Stripe Europa con tu empresa europea (por supuesto, incluida Estonia) y recibes más de 25 pagos por Stripe: tu banco donde fueron recibidas las transferencias reportará que has recibido más de 25 pagos por pasarelas de pagos. Y tendrás que pagar los impuestos por este dinero que has ganado con tu empresa europea. ¡Lógico!

Otro escenario. Vamos a suponer que recibes 25 transferencias en un trimestre (lo que significa una media de 8 transferencias mensuales) en la cuenta de Wise de la LLC en euros y que efectivamente Wise reportará esas transacciones. ¿Qué es lo que Wise va a reportar? IBAN de destino y nombre del beneficiario final y… ohhh, sorpresa. Es una LLC americana el beneficiario final, y solo pueden entregar el nombre de la LLC y nada más, porque la LLC está protegida por el secreto bancario americano. Y para que esa información pueda efectivamente ser desclasificada debe ser hecho por el propietario de la cuenta, o por un juez americano. ¿Y sabes lo que eso significa? Que tendrías que tener una causa probable en tu país y que efectivamente sepan que tú eres el dueño de esa LLC y luego tu país oficiar a EE. UU. y que luego se asigne una corte que vea tu caso, y un largo etcétera de tramitación interminable.

La Ley CESOP lo que busca, y está claramente especificado en el cuerpo de la ley, es prevenir el fraude VAT en países miembros de la comunidad o fuera de ella. Después de haber estudiado por completo el cuerpo legal, nos queda claro que el objetivo de esta ley es la elusión o fraude en el IVA a través del dropshipping y con objetivo claro el comercio con China.

Entonces, incluso la LLC en este escenario es tu mejor opción porque te permite recibir pagos fuera de la Unión Europea en una cuenta americana que NO es reportable a la Comunidad Económica Europea.

Por lo tanto, ¿qué pasa? Pues no pasa nada. La LLC sigue siendo la mejor opción para proteger tu patrimonio porque está fuera del territorio de la Unión Europea y jurídicamente es una US Person como ya lo hemos visto en el inicio de este artículo.

¿Qué recomendación adicional podemos hacer? Registra tu LLC en un estado opaco, donde es imposible saber quién es el propietario efectivo de la LLC porque ni siquiera el mismo estado sabe quién es el propietario de la LLC. Y si quieres ser doblemente precavido, opera con bancos americanos como Mercury o Relay, nunca transfieras dinero a tu cuenta personal en Europa desde la LLC, y todos los pagos que necesites hacer los hagas directamente desde la cuenta bancaria de la LLC. Pero esto, en una abundancia de precaución.

Ahora, aquí está la clave de este debate: la cuenta de Wise de la LLC en Estados Unidos es lo que se denominaría, según la definición americana, una “Nostro Account”.

Una Nostro Account se refiere a una cuenta que un banco mantiene en moneda extranjera en otro banco. La palabra “nostro” es un término derivado del latín que significa “nuestro” y se utiliza con frecuencia para facilitar las transacciones comerciales y de cambio de divisas. Y el objetivo de una Nostro Account es simplificar el proceso de cambio y negociación de divisas.

Es decir, quien tiene la cuenta en un banco fuera de EE. UU. es Wise y no tu LLC. Tu LLC no ha firmado contrato de operación con un banco fuera de Estados Unidos, sino que Wise ofrece el servicio con el fin de facilitar el cambio, negociación y almacenaje de divisas, que es lo que enmarca dentro de la definición de una Nostro Account.

El IRS, en sus instrucciones sobre Report of Foreign Bank & Financial Accounts (FBAR), exime de presentar el formulario 114 a las personas o compañías que posean cuentas que sean Correspondent o Nostro Account.

Distinto sería el caso si directamente abres una cuenta bancaria de la LLC bajo otra territorialidad, por ejemplo en Islas Caimán, y guardas dinero en esa cuenta. Esa cuenta bancaria sí debe reportarse porque no es una cuenta bancaria que se encuentre en suelo americano o una Correspondent o Nostro Account. Por lo tanto en ese caso sí que es obligatorio reportar los ingresos de la LLC por cuentas en el exterior en el formulario 114 si has tenido montos superiores a los $10.000 en cualquier período del año.

Ahora, si hablamos de tu cuenta personal, si no eres ciudadano o residente fiscal americano y tu cuenta bancaria personal está en suelo español o de cualquier otro país, evidentemente tendrás que cumplir con las regulaciones que tu país tenga respecto de transferencias bancarias internacionales. Por eso, en España, Wise tiene que responder ante Hacienda y comunicar a la Agencia Tributaria cualquier información de sus clientes que deba ser transmitida. Los clientes de Wise residentes en España deben declarar y pagar los impuestos asociados a las transferencias al fisco español.

Por otro lado, la cuenta bancaria de la LLC está territorialmente localizada en Estados Unidos y se rige por el secreto bancario americano. Y Wise, ni cualquier otro banco, puede desclasificar esa información si no es con el consentimiento por escrito de la “US Person” propietaria de la cuenta. Por lo tanto no hay manera alguna de que Wise o cualquier otro banco pueda entregar esa información a la Agencia Tributaria de tu país.

Sin embargo, lo que Wise o cualquier otro banco va a hacer es entregar datos referentes a quien ordena la transferencia —en este caso una LLC americana—, el monto y por supuesto a quién está dirigida la transacción. Y es ahí donde se cierra el círculo, y no hay manera alguna de que la autoridad tributaria de tu país pueda saber quién es el propietario efectivo de la LLC, si no es por una orden de una corte americana, o que tú voluntariamente lo desclasifiques.

Es por ello que Circle Club nunca ha recomendado hacer transferencias desde cuentas Wise LLC a cuentas personales Wise o de otros bancos, porque los dineros que recibas en esta cuenta, a pesar de que no desclasifiquen quién es el propietario efectivo de la LLC, sí te obligan a pagar impuestos por el dinero recibido en esa cuenta de Wise o cualquier otro banco.

Por lo tanto, como conclusión podemos entender que la cuenta de la LLC, a efectos del IRS, es considerada un sujeto americano y por lo tanto se rige bajo la norma americana. Por otro lado, tu cuenta personal, como está en otra territorialidad, debe cumplir con las leyes territoriales de ese lugar. Es decir, la cuenta Wise de la LLC reporta a Estados Unidos, y tu cuenta personal de Wise reportará en tu país de residencia fiscal.

La obligación de informar sobre transacciones en efectivo (formulario 8300)

A contar del 1 de enero de 2024, todas las LLC americanas que reciban pagos desde $10.000 en cash, o el equivalente en cash en cualquier moneda, por ejemplo euros, deberán ser reportados hasta 15 días después de hecho el depósito en la cuenta bancaria. Es decir, si vienes a Estados Unidos con más de $10.000 para depositar en cash por el banco, deberás reportarlo en el formulario 8300.

Esta regla además rige para transacciones que sumen 10.000 o más dólares y que provengan de un mismo agente pagador en un lapso de 24 horas.